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Quel PER choisir quand on est travailleur indépendant (TNS) ?

14/10/2025
Conseillers Avnear

Vous êtes travailleur indépendant, profession libérale ou gérant de société ? Découvrez quel PER choisir pour optimiser votre retraite, réduire vos impôts et remplacer avantageusement votre ancien contrat Madelin. Avnear vous guide pour un transfert simple, fiscalement neutre et plus performant.

Vous êtes indépendant, profession libérale, gérant de société ou auto-entrepreneur, et vous cotisez (ou avez cotisé) sur un contrat Madelin pour préparer votre retraite ?

Il se peut que votre contrat actuel soit devenu moins adapté à votre situation : frais élevés, rigidité des versements, manque de lisibilité. Depuis la réforme de 2019, le PER individuel offre une solution plus flexible, plus transparente et bénéficiant du même cadre fiscal avantageux.

Le problème : des milliers de TNS continuent d’alimenter un ancien Madelin avec des frais invisibles, des contraintes de versement annuel, et surtout une sortie en rente obligatoire, même quand ils pourraient aujourd’hui choisir le capital.

La solution : transférer (ou ouvrir) un PER individuel adapté aux indépendants, avec des versements libres, des supports transparents (ETF, fonds monétaires, etc.), et une déduction fiscale inchangée, conforme à l’article 154 bis du Code général des impôts.

Dans ce guide complet, nous répondons à une question cruciale : Quel PER choisir quand on est travailleur indépendant, en 2025 ?

Vous découvrirez les différents types de PER, les critères pour bien choisir, les comparaisons avec l’ancien Madelin, et des cas concrets chiffrés. Objectif : vous aider à optimiser votre retraite… sans subir votre ancien contrat.

1. Pourquoi un TNS doit-il anticiper sa retraite ?

Les enjeux spécifiques des indépendants face à la retraite

Les travailleurs non-salariés (TNS) (professions libérales, artisans, commerçants, gérants majoritaires, micro-entrepreneurs) cotisent à des régimes obligatoires spécifiques, souvent moins généreux que ceux des salariés.

Résultat : leur pension de retraite moyenne est significativement plus faible, tandis que leur effort d’épargne personnelle est crucial pour maintenir un niveau de vie décent.

Des pensions souvent insuffisantes

Selon les données de la Cnav (2023), la pension moyenne des indépendants est inférieure de 30 à 50 % à celle des cadres du secteur privé. Le régime de base (SSI, CNAVPL, CARMF, CIPAV…) est fragmenté et complexe, avec un pilotage partiel des droits et une forte variabilité selon l’activité exercée.

Exemple concret :

Un commerçant ayant cotisé 41 annuités avec un revenu moyen de 30 000 €/an percevra environ 1 000 à 1 200 €/mois à la retraite.
Un salarié cadre ayant perçu 60 000 €/an peut toucher jusqu’à 2 500 €/mois (source : Insee & Agirc-Arrco, 2023).

Pas de retraite "employeur" ni d'abondement automatique

Contrairement aux salariés du privé, un TNS ne bénéficie ni de retraite supplémentaire d’entreprise, ni d’abondement patronal, ni de plan d’épargne entreprise (PEE, PERCO…). Il doit financer seul sa retraite complémentaire, via des dispositifs comme le PER.

Une retraite à organiser soi-même

Vous êtes votre propre employeur, votre propre payeur et… votre propre assureur vieillesse. En l’absence de stratégie, vous risquez de subir un effondrement de revenus à la retraite, sans possibilité de corriger le tir. Anticiper, c’est sécuriser.

Une opportunité d’optimisation fiscale

Heureusement, le PER TNS vous permet d’agir tout en réduisant votre impôt, grâce à la déduction des versements du bénéfice professionnel imposable, dans le cadre de l’article 154 bis du CGI. Une stratégie qui permet de transformer une charge fiscale en capital pour demain.

2. PER TNS : un contrat Madelin en mieux

Pourquoi il est temps de tourner la page du Madelin

Pendant plus de 25 ans, le contrat Madelin a été la principale solution retraite des travailleurs indépendants. Mais ce produit, conçu dans les années 1990, ne répond plus aux enjeux actuels : revenus irréguliers, besoin de souplesse, transparence des frais, objectifs de capitalisation.

Depuis le 1er octobre 2020, le contrat Madelin n’est plus commercialisé, remplacé par le PER individuel (loi Pacte, 2019). Il est toujours possible de verser dessus… mais cela n’a plus aucun sens économique ni stratégique dans 90 % des cas.

Les 4 grands défauts du contrat Madelin

1. Des frais invisibles qui minent vos performances

Jusqu’à 3 % de frais annuels sur les supports (OPCVM, SCPI…), soit 3 à 15 fois plus qu’un ETF comparable.
Ces frais sont souvent non identifiés par les souscripteurs : ils grignotent lentement mais sûrement votre capital sur 10, 15 ou 20 ans

Exemple concret :

Sur un capital de 50 000 € placé pendant 15 ans, 2 % de frais annuels = ~13 000 € perdus (source : Avnear, simulation interne).

2. Sortie uniquement en rente

Le Madelin ne permet pas de récupérer votre épargne en capital.
Vous êtes contraint de percevoir une rente viagère, fiscalisée et peu flexible.
La rente est intéressante uniquement en cas de longévité extrême… et souvent désavantageuse pour les héritiers.

3. Versements obligatoires, année après année

Même si vous avez moins de revenus, un mauvais trimestre ou une envie de pause… vous devez verser (selon la classe choisie à la souscription).
Cette rigidité est incompatible avec la vie réelle des indépendants.

4. Aucun déblocage anticipé

Contrairement au PER, vous ne pouvez pas utiliser l’épargne Madelin pour acheter votre résidence principale.
Les seuls cas de déblocage sont les accidents graves (invalidité, décès du conjoint…). Aucune marge de manœuvre.

Le plus grave ?

Vous continuez peut-être à alimenter un contrat coûteux, rigide, opaque, alors que le législateur a créé une alternative plus souple, performante, et fiscalement équivalente.

PER TNS : la relève naturelle du contrat Madelin

Le PER individuel, lorsqu’il est souscrit par un travailleur indépendant et alimenté via le compte professionnel, bénéficie des mêmes avantages fiscaux que le Madelin. Il relève également de l’article 154 bis du Code général des impôts.

Mais surtout, il corrige toutes les failles du Madelin :

Fonctionnement	Contrat Madelin	PER TNS
Déductibilité fiscale	Article 154 bis CGI	Article 154 bis CGI
Versements	Obligatoires	Libres, ajustables, suspendables
Sortie à la retraite	Rente uniquement	Capital, rente ou les deux
Déblocage anticipé	Non (sauf accidents)	Résidence principale, etc.
Frais de gestion	Jusqu’à 3 % sur supports	Transparence totale, dès 0,3–0,6 % sur ETF
Supports accessibles	OPCVM, SCPI	ETF, fonds monétaires, gestion pilotée ou libre

Témoignages de terrain

Dr. Alain R. – Médecin ORL, Toulouse

« Je cotisais sur un Madelin depuis 12 ans. J’ai transféré vers un PER TNS : frais divisés par deux, allocation claire, bien plus de flexibilité. »

Caroline M. – Infirmière libérale, Bordeaux

« J’avais l’impression d’être piégée dans un Madelin figé. Aujourd’hui, je vois où va mon argent, et je peux même débloquer si je veux acheter. »

Me Julie B. – Avocate, Lyon

« Je pensais que le Madelin était incontournable pour défiscaliser. J’ai découvert que le PER TNS offrait les mêmes avantages fiscaux, avec plus de souplesse dans les versements et les options de sortie.»

3. Le PER TNS : plus souple, plus performant, toujours déductible

Une déduction fiscale toujours aussi puissante (article 154 bis CGI)

Le PER individuel alimenté par un travailleur indépendant avec son compte professionnel permet de déduire les versements du bénéfice imposable, comme dans un contrat Madelin. Il relève du même article du Code général des impôts : 154 bis CGI (ou 154 bis OA pour les exploitants agricoles).

Vous conservez 100 % de votre avantage fiscal, tout en gagnant en souplesse.

Plafond de déduction spécifique TNS (2025) :

10 % du bénéfice imposable, dans la limite de 8 PASS (soit 35 712 €).
+15 % sur la tranche de bénéfice supérieure à 1 PASS, jusqu’à 8 PASS.
Possibilité de report sur 3 ans des plafonds non utilisés.

Exemple de gain fiscal (simulation indicative)

Profession libérale (BNC) : 80 000 € de bénéfice imposable

Plafond de déduction 2025 : environ 9 800 € (10 % sur 1 PASS + 15 % sur l’excédent au-delà d’1 PASS, dans la limite de 8 PASS, selon l’article 154 bis CGI)

Économie d’impôt estimée (TMI 30 %) : ≈ 2 940 € d’impôt en moins

Une stratégie qui permet de transformer une charge fiscale en capital retraite, tout en maîtrisant son effort d’épargne.

Simulation indicative basée sur les règles fiscales en vigueur au 30/09/2025. Les plafonds peuvent varier selon votre situation personnelle, vos reports de plafonds antérieurs et le plafonnement global des niches fiscales.

Des versements libres, flexibles et pilotés par vous

Contrairement au contrat Madelin, le PER TNS vous laisse totalement maître de vos versements :

Montant et fréquence libres : vous adaptez à vos revenus.
Possibilité de suspendre à tout moment, sans perdre l’antériorité fiscale.
Idéal en cas de revenus variables (consultants, freelances, professionnels de santé, etc.

Vous versez quand vous le décidez, plus quand votre contrat vous y oblige.

Une sortie en capital, en rente… ou les deux

Le PER TNS vous donne accès, à l’âge légal de la retraite, à trois modalités de sortie :

Option	Avantage	Fiscalité
Capital 100 %	Idéal pour financer un projet, transmettre, investir autrement	IR sur les versements + PFU sur plus-values
Rente viagère	Revenus réguliers, à vie	Imposée comme pension (barème progressif)
Mix capital + rente	Flexibilité maximale	Fiscalité au prorata

Ce choix n’existait pas avec le Madelin. Vous étiez contraint à la rente, même si vous ne la souhaitiez pas

Des supports d’investissement transparents et performants

Les PER TNS modernes, comme ceux proposés par Avnear, vous permettent d’investir sur des supports lisibles et adaptés à votre profil :

ETF indiciels : diversification, frais très faibles (<0,5 %), performance long terme.
Fonds euro nouvelle génération : garantie en capital, rendement stabilisé.
Fonds monétaires : pour sécuriser une partie de votre capital.
Gestion libre ou pilotée : vous choisissez selon votre niveau d’implication.

Transparence des frais

Frais de gestion optimisés (dès 0,6 %/an en gestion pilotée).
Frais d’entrée négociés ou supprimés.
Aucun frais d’arbitrage ou frais cachés sur les supports (contrairement aux anciens contrats Madelin).

Vous savez où va votre argent, comment il est investi, et combien ça coûte. Ce n’est plus une boîte noire.

Déblocage anticipé pour l’achat de votre résidence principale

Le PER TNS permet un déblocage anticipé exceptionnel dans plusieurs cas prévus par la loi, dont notamment :

Acquisition de la résidence principale (achat ou construction).
Invalidité (du titulaire, conjoint ou enfant).
Décès du conjoint ou partenaire de PACS.
Surendettement, fin des droits au chômage, cessation d’activité non salariée à la suite d’un jugement.

Cette souplesse n’existait pas dans les contrats Madelin. Elle peut faire toute la différence dans la vie d’un indépendant.

4. Quel PER choisir quand on est travailleur indépendant (TNS) ?

Adapter son PER à sa structure, à ses revenus et à ses objectifs

Tous les travailleurs non-salariés peuvent souscrire un PER individuel. Mais selon votre statut juridique et votre situation professionnelle, vous pouvez également optimiser votre retraite en combinant plusieurs PER ou en sélectionnant des caractéristiques spécifiques (frais, supports, gestion…).

Vous êtes seul (EI, EURL, SASU sans salarié) : optez pour un PER individuel

Le PER individuel TNS est la solution naturelle si vous n’avez pas de salarié, ni de conjoint collaborateur. C’est aussi le cas des professions libérales en entreprise individuelle (ex : BNC, BIC).

Avantages clés :

Déductibilité via votre compte professionnel
Versements 100 % libres
Gestion simple : un seul contrat à suivre
Compatible avec tous les niveaux de revenus

Astuce : Choisissez un PER avec des ETF peu chargés en frais et une gestion pilotée par horizon si vous manquez de temps.

Vous employez un salarié ou votre conjoint : combinez PER individuel et PER entreprise.

Si vous êtes TNS et employeur, vous pouvez mettre en place un PER d’entreprise collectif (PERECO) en plus de votre PER individuel.

Avantages combinés :

Vous pouvez verser en tant que salarié dirigeant, via l’entreprise (non imposable dans une certaine limite).
Vous profitez d’exonérations sociales sur une partie des abondements.
Le PER entreprise peut être alimenté par l’entreprise, et non par votre compte pro personnel.
C’est un levier patrimonial efficace, surtout pour les revenus élevés.

Cette stratégie est particulièrement intéressante en SASU ou SARL avec salarié, ou en présence d’un conjoint collaborateur.

Vous avez un contrat Madelin ? Transférez-le.

Si vous avez cotisé pendant des années sur un ancien contrat Madelin, vous êtes pleinement éligible à un transfert vers un PER TNS, sans perte de l’avantage fiscal.

Ce que vous gagnez en transférant :

Souplesse : vous pouvez arrêter ou moduler les versements.
Liberté : vous récupérez la possibilité d’une sortie en capital.
Transparence : vous visualisez vos supports, vos frais et vos performances.
Performance nette : des frais divisés par 2 à 5 selon les contrats.

Avnear propose un audit gratuit de votre contrat Madelin, avec calcul de vos frais réels, performances, et avantages fiscaux maintenus.

Prendre rendez-vous

Tableau récapitulatif : quel PER selon votre situation TNS ?

Profil TNS	Type de PER recommandé	Objectif principal
Profession libérale (BNC) sans salarié	PER individuel	Épargne retraite déductible avec versements libres
Gérant majoritaire SARL sans salarié	PER individuel	Pilotage personnel de la stratégie retraite
Consultant en SASU avec salarié	PER individuel + PER entreprise	Optimisation fiscale via entreprise
Médecin libéral avec conjoint collaborateur	PER individuel + PER entreprise	Mutualisation des versements, protection du foyer
Ancien titulaire Madelin	Transfert vers PER individuel	Récupération de la liquidité + frais réduits

5. Comment transférer un contrat Madelin vers un PER TNS ?

Un processus simple, sécurisé, et sans perte d’avantage fiscal

Depuis 2020, la loi Pacte autorise tous les détenteurs de contrat Madelin à transférer leur épargne vers un PER individuel. Ce transfert permet de conserver l’antériorité fiscale du contrat (article 154 bis CGI), tout en bénéficiant des avantages modernisés du PER TNS : sortie en capital, frais réduits, supports transparents, gestion souple.

Pourquoi transférer votre Madelin vers un PER TNS ?

Critère	Contrat Madelin	PER TNS
Fiscalité à l’entrée	Article 154 bis CGI	Article 154 bis CGI
Versements	Obligatoires	Libres, ajustables, suspendables
Sortie à la retraite	Rente uniquement	Capital, rente ou les deux
Déblocage anticipé	Non, sauf exceptions graves	Résidence principale et cas légaux
Frais annuels	Jusqu’à 3 % sur les supports	Dès 0,5 %, transparents
Gestion	Rigidité des anciens contrats	Libre ou pilotée selon votre profil
Transfert possible	vers PER uniquement	vers tout PER individuel

« J’ai fait l’audit gratuitement. Résultat : 2 800 € de frais annuels que je ne voyais même pas. Transfert effectué. Je recommande à tous mes clients de vérifier leurs vieux contrats. » Marc D., expert-comptable à Paris

Étapes du transfert Madelin ➝ PER TNS

1. Audit de votre contrat Madelin

Analyse des frais cachés (fonds internes, arbitrages, gestion).
Évaluation des performances nettes vs marché.
Revue des conditions générales du contrat.
Estimation du capital transférable et du traitement fiscal.

Avnear propose un audit gratuit et sans engagement.

2. Choix du PER TNS le plus adapté

En fonction de vos objectifs (retraite, achat résidence principale, transmission).
Sélection du mode de gestion : libre ou pilotée.
Arbitrage entre différents assureurs (frais, supports, flexibilité).

3. Démarches administratives de transfert

Demande de transfert (formulaire CERFA simplifié).
Acceptation par la nouvelle compagnie.
Clôture du contrat Madelin sans perte fiscale.
Réception des fonds sur le nouveau PER TNS.

4. Confirmation de la déductibilité maintenue

La fiscalité de votre contrat est intégralement conservée :
- Historique fiscal
- Non-imposition du transfert
- Déductibilité future des versements avec votre compte pro

Important : Aucun impact fiscal lors du transfert si les fonds sont réinvestis dans un PER éligible (article 154 bis).

Faut-il attendre pour transférer ? Non.

Plus vous attendez :

Plus vous payez de frais cachés chaque année.
Plus vous laissez passer l’opportunité d’une stratégie souple et pilotée.
Plus vous risquez de subir une sortie 100 % en rente, rigide et mal adaptée.

Le transfert est une opportunité immédiate, sans perte fiscale ni démarche complexe.

6. Cas pratiques : combien pouvez-vous gagner avec un PER TNS ?

Deux profils TNS, deux stratégies gagnantes

Le PER TNS n’est pas réservé aux hauts revenus : sa souplesse permet à tous les indépendants, même en début d’activité, d’optimiser leur retraite tout en réduisant leur impôt. Voici deux cas concrets, basés sur les plafonds 2025 et les règles fiscales en vigueur.

Cas n°1 : Consultante en libéral, BNC de 45 000 €

Statut : Entreprise individuelle (EI – régime BNC)
Revenus nets imposables : 45 000 €
TMI (taux marginal d’imposition) : 30 %
Versement volontaire sur un PER TNS : 4 500 € (soit 10 % du bénéfice)
Support choisi : ETF + fonds euro en gestion pilotée
Mode de sortie prévu : 60 % capital / 40 % rente

Économie d’impôt immédiate : → 4 500 € × 30 % = 1 350 € d’impôt économisé en 2025

Souplesse obtenue :

Aucun engagement de versement l’année suivante
Possibilité d’acheter sa résidence principale en 2026 avec un déblocage anticipé
Visibilité sur les frais et performances

Cas n°2 : Dirigeant de SASU – revenu net de 120 000 €

Statut : Président de SASU + salarié
Revenus imposables : 120 000 €
TMI : 41 %
Versement sur PER individuel : 10 000 €
Mise en place d’un PER d’entreprise avec abondement société : 6 000 €
Supports : 70 % ETF – 30 % fonds monétaire (pilotage prudent)
Objectif de sortie : 100 % capital

Gain fiscal personnel : → 10 000 € × 41 % = 4 100 € d’impôt en moins

Avantage social via l’entreprise :

Abondement exonéré de charges sociales dans la limite réglementaire
Économie IS + levier de rémunération différée

Flexibilité stratégique :

Possibilité de retirer une partie du capital à la retraite pour transmettre à ses enfants
Placement aligné avec horizon long terme et gestion des risques

Note méthodologique (simulations)

Hypothèses basées sur les barèmes fiscaux en vigueur au 30/09/2025.
Aucun prélèvement social anticipé sur les versements.
Rendement net des supports non inclus (variable selon gestion).
Simulation simplifiée, hors autres déductions fiscales ou dispositifs complémentaires (ex. PEA, LMNP…).

Ce qu’il faut retenir

Un revenu modeste peut générer plusieurs centaines à milliers d’euros d’économies fiscales annuelles avec le PER.
Un revenu élevé peut déduire jusqu’à 30 000 à 35 000 € par an selon la règle des 10 % + 15 % (sur 8 PASS).
La gestion pilotée permet de sécuriser son épargne retraite sans être expert.
En jouant sur la sortie en capital, vous reprenez la main sur votre stratégie patrimoniale, ce qui n’était pas possible avec le Madelin.

7. Conclusion : Le PER TNS, un vrai levier patrimonial pour les indépendants

Préparer sa retraite en tant que travailleur non salarié n’est plus une option : c’est une nécessité stratégique. Si vous cotisez encore sur un contrat Madelin, il est temps de reprendre la main.

Le PER TNS vous offre aujourd’hui :

la souplesse d’un contrat adapté à vos revenus réels,
la transparence d’une gestion moderne et optimisée,
et toujours la puissance fiscale de l’article 154 bis du CGI.

Contrairement au Madelin, le PER vous laisse choisir : verser quand vous voulez, sortir en capital si vous le décidez, et même débloquer vos fonds pour acheter votre résidence principale.

Passez à l’action maintenant

Si vous détenez un ancien contrat Madelin, il peut être utile d’évaluer sa performance, ses frais et ses options de sortie au regard des solutions existantes comme le PER

Faites auditer gratuitement votre contrat ou échangez avec un conseiller sénior Avnear. En 24h, vous aurez une réponse claire, chiffrée, et personnalisée.

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8. Résumé exécutif : 6 points clés à retenir sur le PER TNS

Le PER TNS remplace avantageusement le contrat Madelin, en conservant la déduction fiscale via l’article 154 bis du CGI.
Il permet des versements libres, sans engagement annuel, parfaitement adaptés aux revenus fluctuants des indépendants.
Contrairement au Madelin, vous pouvez choisir une sortie en capital, en rente ou mixte, avec une fiscalité modulable.
Les frais sont transparents et jusqu’à 5 fois moins élevés qu’en contrat Madelin (ETF, gestion pilotée, fonds euro modernes).
Le transfert du contrat Madelin vers un PER TNS est simple, rapide, et sans perte de vos avantages fiscaux ou antériorité.
Que vous soyez médecin, avocat, consultant, artisan ou dirigeant non salarié, le PER TNS s’adapte à votre activité et vos objectifs.

9. FAQ – Le PER TNS en 7 questions essentielles

Est-ce que je perds mon avantage fiscal si je transfère un contrat Madelin vers un PER TNS ?

Non. Le transfert conserve l’intégralité de l’avantage fiscal prévu à l’article 154 bis du CGI. Vous continuez à déduire vos versements de votre bénéfice professionnel, dans les mêmes conditions qu’un contrat Madelin.

Puis-je verser sur mon PER TNS depuis mon compte professionnel ?

Oui. Comme avec un contrat Madelin, les versements effectués via votre compte professionnel sont éligibles à la déduction fiscale, à condition d’être déclarés correctement (formulaire 154 bis ou 154 bis OA selon votre activité).

Le PER TNS est-il risqué ?

Comme tout produit financier, le PER TNS comporte un risque de perte en capital, surtout si vous investissez en unités de compte (ex : ETF). Toutefois, vous pouvez choisir une gestion sécurisée (fonds euro, fonds monétaires) ou pilotée selon votre profil de risque.

Puis-je suspendre mes versements si mon activité baisse ?

Oui. Le PER TNS permet des versements totalement libres. Vous pouvez ajuster ou suspendre vos cotisations à tout moment, sans pénalité ni impact sur votre fiscalité passée. C’est un avantage majeur par rapport au contrat Madelin.

Puis-je débloquer mon PER TNS avant la retraite ?

Oui, dans certains cas prévus par la loi : achat de votre résidence principale, invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin des droits au chômage… Le contrat Madelin, lui, ne permettait aucun déblocage anticipé sauf cas extrêmes.

Le transfert de mon Madelin vers un PER TNS est-il compliqué ?

Non. Le transfert se fait en quelques étapes : audit, choix du nouveau contrat, signature, puis réception des fonds. Il est totalement neutre fiscalement et encadré par la loi Pacte. Avnear propose un accompagnement personnalisé.

Comment savoir si mon contrat Madelin est encore compétitif ?

La plupart ne le sont plus. Entre frais cachés, absence de capital, et gestion figée, 9 contrats sur 10 sont devenus obsolètes. Un audit gratuit permet de connaître précisément vos frais réels, vos options de sortie et les alternatives disponibles.

10. À retenir – Le PER TNS en 6 faits clés

Le PER TNS remplace le contrat Madelin depuis 2020, avec les mêmes avantages fiscaux (article 154 bis CGI).
Il permet des versements libres et une sortie en capital, ce que le Madelin ne permettait pas.
Le transfert de votre Madelin vers un PER est simple, sans frais fiscaux, et 100 % sécurisé.
Vous pouvez investir sur des supports modernes et peu chargés (ETF, gestion pilotée, fonds euro nouvelle génération).
Les déductions fiscales peuvent atteindre jusqu’à 30 000 € par an selon vos revenus.
Le PER TNS s’adresse à tous les indépendants : professions libérales, artisans, commerçants, dirigeants de société, auto-entrepreneurs.

11. Sources utilisées / Références réglementaires

Service-public.fr – « Plan d’épargne retraite (PER) » – consulté le 30/09/2025.
Code général des impôts – Article 154 bis et 154 bis OA (déductibilité des versements Madelin et PER TNS).
Loi Pacte n°2019-486 du 22 mai 2019 – création du Plan d’Épargne Retraite (PER) et fin des contrats Madelin à la commercialisation (01/10/2020).
Cnav, Insee – Statistiques retraites et pensions des travailleurs indépendants – 2023.
AMF (Autorité des Marchés Financiers) – Fiches pratiques épargne retraite – 2024.
DGFiP (Direction générale des finances publiques) – plafonds fiscaux applicables aux PER en 2025.
Les Échos, « Le PER, un outil qui s’impose face aux anciens contrats Madelin » – septembre 2024.
Morningstar & SPIVA – Comparatifs de frais de gestion fonds actifs vs ETF (2023).

Mentions & conformité

Les informations contenues dans ce guide sont fournies à titre informatif et pédagogique. Elles ne constituent en aucun cas un conseil juridique, fiscal ou financier individualisé.

Malgré le soin apporté à leur exactitude et leur actualisation, Avnear ne saurait être tenu responsable des décisions prises sur la base de ce document. Toute opération patrimoniale doit faire l’objet d’une analyse personnalisée prenant en compte la situation spécifique du lecteur, sa résidence fiscale, ses objectifs et ses contraintes.

Il est fortement recommandé de consulter un professionnel agréé (conseiller en gestion de patrimoine, avocat fiscaliste, notaire) avant toute souscription ou structuration patrimoniale.

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